Les plateformes de livraisons de repas et leurs TVA

La vente à emporter peut se faire de plusieurs façons, par téléphone, par site internet, par application, par ses propres moyens ou assisté par des intermédiaire. Dans tous les cas, il faut surveiller ses calculs de taux qui lui sont propre.
calculs tva des plateformes de livraisons

Suite à une perte très significative de leur chiffre d’affaires du fait des différents évènements de la crise sanitaire, les restaurants se sont adaptés à la vente de plats à emporter. Les plateformes comme Uber Eats, Deliveroo et JustEat on sut acquérir un quasi-monopole dans ce domaine. Voyons comment calculer, les TVA et les différentes commissions en fonction de la plateforme. Cela vous permettra de choisir le service de livraison qui conviendra le mieux à votre profession et votre établissement. Notez qu’il existe des notions propre à la TVA du fait qu’elle peut être déductible ou peux être impacter par les régimes simplifié.

Des commissions qui peuvent différer

Les commissions d’Uber Eats

Le service prend 30% de commission sur les tickets.

Exemple :

Pour un ticket à 100€, Deliveroo vous facturera 30 HT sur votre facture TTC.

La plateforme appliquera une TVA de 20% sur ces 30€.

Vous serez donc facturé au final de 36€. Les 6€ d’écart représentent la TVA déductible, elle vous sera ainsi remboursée par l’État lors de votre déclaration de TVA.

La TVA collectée :

Et comme l’État ne s’occupe pas des services tiers par lesquels vous êtes passés, vous devrez payer la TVA sur les 100€ de votre commande. Vous êtes donc redevable de 10% de TVA à l’État sur le total de votre commande, soit 9,09€

Vous avez donc touché 64€ sur votre commande de 100€.

A ce stade, vous pouvez donc faire le calcul suivant :

100€ (commande totale) – 30€ (commission du service) – 6€ (TVA du service) – 9,09€ (TVA commande totale) = 54,91€

Une dernière étape : en effet, vous n’allez pas payer deux fois de la TVA.

Vous allez pouvoir appliquer une TVA déductible.

TVA déductible :

Quand la plateforme vous a prélevé 6€ de TVA dans votre facturation, il s’agit pour vous d’une TVA déductible.

Vous devrez donc inclure cette TVA dans votre déclaration.

Au final, vous récupérerez donc vos 6€

54,91€ + 6€ = 60,91€

Le résultat est donc bien le même, au final, qu’avec UberEats.

Votre expert-comptable aura fait quelques opérations supplémentaires, à savoir une balance de TVA :

TVA = 9,09€ (TVA collectée) – 6€ (TVA déductible) = 3,09€

La balance de TVA étant positive, cela signifie que vous êtes redevable uniquement de 3,09€ de TVA à l’État.

Vous avez payé 6€ de TVA déductible, plus 9,09 de TVA collectée.

L’État vous sera donc redevable des 6€ de TVA que vous avez payé à UberEats.

Vous récupérez la taxe à valeur ajoutée, à condition d’être vigilant dans vos déclarations.

Pourquoi opter pour Uber Eats

  • Une forte demande en périphérie de Paris et des grandes villes, ainsi qu’en banlieue.
  • L’exclusivité signée avec les enseignes Big Fernand et McDonald’s font d’Uber EATS un incontournable, ce qui peut vous amener beaucoup de visibilité.
  • Mais attention, ces exclusivités avec de grandes enseignes peuvent absorber le potentiel volume de vos commandes, surtout si vous êtes une petite structure qui fait de la nourriture de qualité. Votre restaurant risque d’être noyé dans les grandes enseignes.
  • Une commission qui tourne autour de 30% comme indiqué précédemment.

Les commissions de Deliveroo

La plateforme va prendre également 30% de commission sur les tickets. Ce système est exactement le même que celui de UberEats. Le ticket de 100 sera alors facturé 30 € HT

La TVA appliqué sera alors de 20%

Vous serez donc facturé au final de 36€.

Les 6€ d’écart représentent la TVA déductible, elle vous sera donc remboursée par l’État lors de votre déclaration de TVA.

La TVA collectée :

Du fait que l’Etat ne s’occupe pas des services tiers par lesquels vous avez passé, vous devrez payer la TVA sur les 100€ de votre commande. Vous êtes donc redevable de 10% de TVA à l’État sur le total de votre commande, soit 9,09€. Vous avez ainsi touché 64€ sur votre commande de 100€.

Alors, il faut faire le calcul suivant

100€ (commande totale) – 30€ (commission Deliveroo) – 6€ (TVA Deliveroo) – 9,09€ (TVA commande totale) = 54,91€

Vous ne voulez pas payer la TVA deux fois alors : vous allez pouvoir appliquer une TVA déductible.

TVA déductible :

Lorsque Deliveroo vous a prélevé 6€ de TVA dans votre facturation, il s’agit pour vous d’une TVA déductible. Vous devrez donc inclure cette TVA dans votre déclaration. Vous récupérerez donc vos 6€

54,91€ + 6€ = 60,91€

Le résultat est donc bien le même, finalement, qu’avec UberEats. Votre comptable aura fait quelques opérations supplémentaires, à savoir une balance de TVA :

TVA = 9,09€ (TVA collectée) – 6€ (TVA déductible) = 3,09€ La balance de TVA étant positive, cela signifie que vous êtes redevable seulement de 3,09€ de TVA à l’État.

Vous avez payé 6€ de TVA déductible, plus 9,09 de TVA collectée.

L’État vous sera donc redevable des 6€ de TVA que vous avez payé à Deliveroo.

Avec ce système, vous effectuez une avance de trésorerie qui peut être problématique si vous n’avez pas un fond de roulement assez important et que vous engranger beaucoup de commandes à emporter pour votre enseigne.

Deliveroo a une meilleure image que ses concurrents directs dans les centre-villes. Si vous êtes une enseigne focalisée sur des produits de qualité, Deliveroo peut vite s’intéresser à vous. Pour les enseignes plus “junk food”, à moins d’être une marque célèbre, ce sera plus difficile de rejoindre leur marketplace.

Pourquoi opter pour Deliveroo :

  • Une forte demande dans le centre de Paris et des grandes villes, avec une clientèle assez exigeante. Privilégiez donc la qualité à la quantité.
  • Une exclusivité signée avec des partenaires ayant une bonne image comme Sushi Shop (en accord avec l’image renvoyée par Deliveroo), également beaucoup de professionnels de la restauration ayant un établissement à taille humaine.
  • Un très bon support client, aussi bien pour le restaurateur que pour le client final.
  • Possibilité d’émettre des factures ce qui favorise le travail de votre expert-comptable.

Les commissions de JustEat

Vos commissions seront plus intéressantes qu’avec la concurrence puisqu’elles tournent autour de 15%.

Mais avec JustEat, il est plutôt conseillé de livrer vous même. Si vous ne pouvez pas, vous pourrez passer par un service de livreurs ou de coursiers.

JustEat ne propose pas de service de livraison, il assure juste la transmission de la commande au restaurant.

Cela évitera les problèmes de support client puisque vous serez directement en contact avec eux pour la livraison des repas. Il faudra cependant prendre en compte le coût de la livraison du repas.

La livraison de repas coute entre 10€ et 20€ de l’heure ou environ 10€ par course, selon le mode de livraison que vous choisissez.

Si vous optez pour un service de livraison interne, il faudra fournir à vos livreurs des vélos ou des scooters (voir avec les entreprises de livraisons de scooter). Vous devrez ajouter à cela le carburant, le matériel de livraison, les assurances…

Vous pouvez aussi opter pour un coursier indépendant qui vous facturera à la course si vous avez peu de volume de livraison. Si vous avez un bon volume de commandes, nous vous conseillons d’opter pour votre propre service de livraison.

Si vous avez peu de commandes, vous pouvez passer par un coursier, mais c’est une solution plus cher et vous ne serais pas rentable. De plus, vous devrez payer les courses, livrées ou non.

Il faudra bien réfléchir au système que vous choisirez pour vos livraisons, et cela peut être une très bonne chose, comme une catastrophe.

JustEat, (anciennement Alloresto) est l’acteur historique du marché français.

Pourquoi opter pour JustEat :

  • Forte demande dans les villes de province, et en région parisienne. Moins dans le cœur des grandes villes, car vite talonné par ses concurrents plus modernes qui sont venus accaparer le marché.
  • Un annuaire assez vaste.
  • Un support technique pour les professionnels et les particuliers présent au besoin.
  • Une commission qui tourne autour de 15%, mais vous devrez soit livrer avec votre propre flotte, soit faire appel à des coursiers Stuart, via le tableau de bord de JustEat.

Pour finir, Uber Eats, Deliveroo, JustEat, toutes ces solutions profiteront dans un premier temps au client.

Faire le bon choix

Il est donc possible de comparer les trois plateformes de la manière suivante :

Mode de calcul des tauxPrincipaux avantagesPrincipaux inconvénients
Uber Eats30 % de commission sur les tickets
20 % de TVA
Forte utilisation dans les agglomérations de tailles moyennes et de grandes taillesDu fait de sa grande visibilité, il est possible d’être submergé par les commandes.
Deliveroo30 % de commission sur les tickets
20 % de TVA
Des possibilité de partenariat d’exclusivité avec des restaurants de qualitéCertains établissements dit « fast-food » son un peu moins représenter
Just Eats15 % de commission sur les ticketsDes frais moins onéreux donc des économies réaliséesNe propose par de service de livreur, cela sera à vous d’organiser la gestion de ce service.

En tant que restaurateur, vous pourrez être gagnant en faisant le bon calcul et en choisissant de façon appropriée votre système de drive ou de livraison et dans le calcul de vos charges et des TVA.

En cela, une bonne assistance est primordiale pour avoir une plate-forme qui vous conseillera de façon personnalisée afin de ne pas vous lancer dans le vide.

Augmenter votre chiffre d’affaire ne voudra pas dire que vous augmenterez vos bénéfices si vous augmentez vos charges (livraison, carburant, personnel supplémentaire).

Il faudra faire le bon calcul, et parfois préférer augmenter le nombre de clients, le chiffre d’affaires, sans augmenter proportionnellement les bénéfices dans un premier temps. Il faut y réfléchir et se donner des objectifs, à court, moyen et long terme.

Vous lancer votre activité de restauration et le calcul des taux et des marges de votre activité vous semble confus ? Un cabinet d’expert-comptable peut vous conseiller !

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